Задача налогового планирования – организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных рисках. Комплексное налоговое планирование осуществляется в рамках налогового консалтинга и является частью финансового планирования на предприятии.

Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами.

Основными принципами налогового планирования являются:

• законность всех способов и методов оптимизации налогообложения;
• экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;
• индивидуальный подход к деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;
• комплексность и разнообразие применения разработанных схем и методов налогообложения;
• уголовному преследованию руководителей;
• продолжительному и масштабному затруднению ведения бизнеса;
• большим финансовым потерям.

Организация налогового планирования заключается:

• в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации;
• в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования;
• в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.

Минимизация налоговых рисков

Основной целью является выявление и минимизация существенных рисков со стороны государственных ведомств. Под существенными рисками понимаются риски налогового и правового характера.

Объектом проверки является финансово-хозяйственная деятельность группы компаний и их контрагентов.

В процессе проверки рассматриваются следующие вопросы:

• В ходе проверки используются стандартные процедуры и методики получения информации со стороны ФНС и МВД (изучение первичных документов, учетных регистров, выборочная инвентаризация);
• Соблюдение группой компаний действующего законодательства и нормативных актов РФ;
• Соблюдение правил ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности;
• Система управления и состояние внутреннего контроля;
• Адекватность структуры управления видам и объемам выполняемых операций (участие органов управления в принятии решений, распределение обязанностей между руководителями, наличие положений о структурных подразделениях и должностных инструкций);
• Организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности;
• Состояние управленческого учета и контроля;
• Наличие и качество финансового (в том числе налогового) планирования;
• Организация контроля за деятельностью филиалов и прочих обособленных подразделений;
• Контроль сохранности активов;
• Выполнение рекомендаций предыдущих проверок со стороны государственных ведомств и аудиторских проверок;
• Возможности получения негативной информации при проведении встречных проверок.

Результаты обследования оформляются в виде письменного отчета по каждой позиции. Каждый раздел содержит 3 части: информация, анализ, предложения по минимизации риска или улучшению процессов.